作者：Jenny Su
Q5. $18,200 的免稅額若是那麼簡單美好，大家為什麼還要一直討論它？
1. 主要所得來源：
在你開始一份工作之前，雇主會請你填寫一份「稅號聲明表」(Tax File Number Declaration)。請在第八題「你想要從這個雇主索回免稅額嗎？」(Do you want to claim the tax-free threshold from this payer) 填 YES。如此一來，你從這個雇主所拿回的薪資，就不會被扣 PAYG，而是熱騰騰的全額薪資。
但如果你同時有兩份以上的工作，請以賺比較多錢的那份工作做為「主要所得來源」(primary source of income) 來索回你的免稅額。當然，如果你確定今年的總收入不可能超過 $18,200，那每個雇主的「稅號聲明表」中都可以勾選 YES 的選項。只是到年度報稅的時候，若是總收入有超過 $18,200，還是要補繳稅。
2. 部分免稅額(Tax-free Threshold)：
對於已經要離開澳洲，不再回來的包包們，免稅額這部分也要特別的注意，你的免稅額跟其他人是不一樣的喔！ATO 會以你在澳洲當了幾個月的稅務居民為基準，用下列公式算出免稅額：
以下用範例來解釋一下，假設你在今年的三月離開澳洲，這個財政年度中，你在澳洲當稅務居民的時間從去年七月到今年三月，總共九個月。
那 $17,016 就是你這個財政年度的免稅額啦！
你說，講這些都太慢了，工作了大半年，都已經要報稅了，現在才得知這項消息？莫急莫慌莫緊張，無論你在「稅號聲明表」上填的是什麼，年度報稅的時候，還是可以把你應得的薪資拿回來的。請跟著我們繼續看下去吧！
Q6. 我怎麼知道我的雇主有沒有幫我事先報稅?
這就要學習柯南的精神，從平常的點點滴滴去觀察啦！除了我們上面提到老闆會在你工作開始之前，會跟你要 TFN 稅號，請你填寫「稅號聲明表」之外，他有沒有固定每週，或每隔二週，發給你薪資與薪資單 (Payslip)？
還是他根本沒跟你要 TFN，直接請你申請 ABN？
他有沒有很神祕的給你看看薪資單之後就把它收走？
薪資單上面有沒有公司雇主的 ABN 號碼？
薪資單上有沒有切確指出這個薪資週期，你被預扣了多少稅？
在財政年度過後，他是否有給你一份整年度的 PAYG Payment Summary，以利你報稅？
雖然如果雇主有正規幫你報稅的話，ATO 就會有你的稅號跟 PAYG 資料，但是以防萬一，你的薪資單跟年度 PAYG 總表拿到時也要仔細閱讀，妥善保存。如果有疑慮，一定要跟雇主提出討論。
Q7. 前面說了那麼多，到底是要怎麼報稅？
報稅有幾種方法，你可以線上報稅 (e-Tax)，或是紙本報稅，或是聘請稅務會計師代為報稅。對於我們勤儉的包包，可以自己做的部分當然不假他人之手啦。根據小編這幾天爬文的結果，發現台灣的包包們真的是太有才了，很多前輩都願意花時間生出鉅細靡遺的報稅逐步教學文。但是因為今年的 e-Tax 要等到七月初才會出來，每年的稅率跟免稅額有時也會有波動，所以在此提醒各位包包在看教學文的時候，一定要根據今年 ATO 網站及自己的情況為準喔！
ATO 其實很貼心的設計了一個可以尋求協助的免費管道，叫做 Tax Help Program。只要你的年收入在 $50,000 以下，都可以在你家社區的各大圖書館或商場找到免費的報稅服務。這項服務主要是提供給低收入戶與弱勢族群，比如學生，老年人，英語為第二外語者，身心障礙者，及原住民朋友。若有需要的包包請打 ATO 的服務專線 13 28 61 報名，並詢問離你最近的服務據點。
當然如果你覺得你的稅務相較之下較為複雜，或是年收入很高，其實聘請稅務師幫你報稅，對於減稅避稅這方面還是大有幫助的，也好過自己不吃不睡好幾天，又搞不清楚有沒有報錯稅囉。
Q8. 報稅要準備什麼東西呢？
1. 稅號 (TFN)：稅號是每個人報稅必備的東西，即使你是用 ABN 報稅，TFN 仍然是必需的喔！
2. PAYG 總薪資單 (PAYG Payment Summary)：在總薪資單上面，會標明你的公司 / 雇主的 ABN 號碼，整年度的薪資總額，以及已被預扣的稅額。你工作過的每一家公司，都會在七月初將你的總薪資單郵寄給你。若是你左等右盼，還等不到你的總薪資單，一定要去跟雇主詢問喔！
3. 你自己的 ABN 商號：如果你有 ABN，你的 ABN 資料也要準備妥當。如果是之前的雇主幫你辦的 ABN，要記得跟他要回資料。
4. 銀行帳號資料與地址：你想要 ATO 退錢給你，總要讓他們知道要退到哪裡吧？有兩個方法，一個是直接退到你的銀行帳戶，或是你填寫澳洲的地址，他們會直接寄支票給你。
Q9. ABN 報稅很難嗎？
有被雇主要求提供 ABN 的包包可能會很焦慮，到底用 ABN 要怎麼報稅呢？(有關 ABN 的解釋，請參看我們的舊文) 難道說有了ABN 就像被遺棄的孩子一樣，不能報稅了嗎？如果我用 ABN 作了一份工作，之後又用 TFN 做了其他的工作怎麼辦呢？
首先，我們先來複習一下什麼是 ABN？Australian Business Number (ABN) 簡單的來說，就是像我們台灣的「統一編號」這樣的商業編號。顧名思義，會使用到商號的通常都是公司或是你的雇主。那揪～竟～為什麼你的雇主會叫你去申請 ABN 呢？因為他們可以規避掉幫你報稅的成本跟繁重程序。所以如果你使用 ABN 工作，你的身分就變成承包商 (Contractor)，而不是員工 (employee)。承包商的本質就像是你自己在做一個小本生意 (sole trade)，你自己要承擔工作上的風險，員工的福利包括退休金則是通。通。沒。有。可是有一個好處，就是先拿全額的收入，而後報稅。所以有些雇主會看準了這點，告訴他的員工申請 ABN 不會被扣稅，誤導我們天真爛漫的包包們上鉤。
我們剛剛講到的一個重點，你先拿了全額的收入，到年底報稅的時候，當然就沒有像被預扣 PAYG 的包包那麼開心的想要報稅，因為對你又沒好處。可是稅還是要報，就像飯還是要吃一樣，更何況，可能從別的雇主那邊還是有被扣到 PAYG，還是想拿回來啊…所以呢，我們要有一個概念，報稅是報你總收入的稅，包含你當員工賺得的收入，承包的收入，甚至你在澳洲銀行裡賺取的利息，等等。只要你的總收入沒有超過 $18,200 免稅額，就不會被扣稅。
報稅的時候，其實程序也跟個人 TFN 報稅一樣，線上 e-Tax 報稅會是你的好選擇。要注意的地方在於當你在填寫「收入」(Income) 那個部份的時候，除了第 1 項：薪資 (Salary or Wages) 那邊要填寫其他用 TFN 報稅的資料外，還要填寫第 14 項：個人服務收入 (Personal Service Income - PSI)。接著 e-Tax 會問你幾個問題，以確認你的收入是不是 PSI。
1. 在你 75% 的 PSI 收入裡:
- 你是先提供服務，直到工作完成才收取款項的嗎？
- 你需要自己準備工作所需的工具與材料嗎？
- 你需要為你工作上的錯誤或瑕疵承擔責任嗎？
(這題只要有一個問題不是，就請填NO)
2. 你是否有收到 Commissioner 給你的個人服務業務限定 (Personal Service Business Determination) 通知？(如果沒有請填 NO)
3. 你 80% 以上的 PSI 都是從同一個來源賺取而來的嗎？(如果都在同一個雇主底下，那這題的答案請填 YES，接著忽略後面問題 4-6，直接跳下一段；若是你有兩個以上的雇主叫你用 ABN 的方式工作，請填 NO，並繼續看下去。)
4. 你的兩個 (或以上) 雇主彼此認識嗎？(沒有請答 NO)
5. 你有員工嗎？(沒有請答 NO )
6. 有關你的工作場所或工作室
- 需要你維持環境嗎？
- 超過一半以上的時間都是你在使用嗎？
- 只有你個人在使用嗎？
- 跟你私人居家場所分開嗎？
- 跟你客戶的商業地址分開嗎？
(以上要有一個問題不是，就請填 NO)
接下來，請你選擇你的工作內容。
下一頁，若是你的收入有被 ATO 預扣的才需要填。既然你已經預先給你的雇主 ABN 了，這部分應該是不需要填寫的。
其他沒有被預扣的部分請按 NEXT，並把總金額寫下。
然後就到減免項目，這部分是有關工作的支出，有些可以作抵扣。例如工作的保險，銀行帳戶的費用，執照的費用，廣告費，等等。
最後一頁e-Tax會整理出剛剛你所填的資料總和，仔細核對，沒有問題就可以了。
ABN 報稅的程序的確比有薪資總表的包包們要繁複了一些，不過只要有耐心，還是可以順利報稅的喔！那就在這裡預祝大家退稅順利囉！
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